问题与应用
1.在出版物或互联网上查询去年美国联邦政府是否有预算赤字或者盈余。在以后几年中决策者期望出现什么情况? (提示:国会预算办公室的网站是http://www. cbo. gov。)
2.本章的许多表中的信息取自每年一次的《总统经济报告》。根据你们图书馆或网上最近的一期报告回答下列问题，并提出一些数字来支持你的答案。(提示:政府印刷局的网站是http://www.gpo. gov。)
a.图12-1表示政府收入占总收入的百分比在不断提高。这种增长主要是由于联邦政府收人的变动，还是州与地方政府收入的变动?
b.观察联邦政府和州与地方政府的共同收入，总收入的构成一直在如何变动?个人所得税是更重要了，还是更不重要了?社会保障税呢?公司所得锐呢?
c.观察联邦政府和州与地方政府的共同支出，转移支付支出和物品与劳务购买支出的相对份额一直在如何变动?
3.本章说明了美国老年人口的增长比总人口的增长快。具体面言，工人数量增长缓慢，而退休人数增长很快。由于担心未来的社会保障问题，一些国会议员建议“冻结”该计划。
a.如果冻结了总支出，每个退休者的利益会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动? (假设每年的社会保障税和退休者收入是平衡的。)
b.如果冻结了每个退休者的利益，总支出会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动?
c. 如果冻结了每个工人的税收支付，总支出会发生什么变动?每个退休者的收益会发生什么变动?
d.你对a、b、e的回答对决策者面临的困难决策意味着什么?
4.假设你是美国经济中的一个普通人。你将收入的4%用于支付州所得税，并将劳动收入的15.3%用于支付联邦工薪税(雇主与雇员共同分摊)。你还要按表12-3支付联邦所得税。如果你的年收入是2万美元，你每年支付的各种税是多少?考虑到所有税收，你的平均税率与边际税率是多少?如果你的收入增加到4万美元，你的税单和你的平均税率与边际税率会发生什么变动?
5.一些州的销售税中不包括食物和衣服这类必需品，另一些州则包括。讨论这种扣除的优点。讨论中既要考虑效率又要考虑平等。
6.当某个人拥有的一种资产(例如股票)升值时，他有一种“增值”的资本收益。如果他出售这种资产，他就把以前增值的收益“实现"了。按美国的所得税，实现了的资本收益要纳税，但“增值”的资本收益不纳税。
a.解释这种规定如何影响个人行为?
b.一些经济学家认为，降低资本收益的税率，特别是暂时性资本收益的税率，会增加税收收入。为什么会是这样呢?
c.你认为对实现了的资本收益征税但对增值的资本收益不征税是一个好规则吗?为什么?
7.假设你所在的州把销售税的税率从5%提高到6%。该州税收委员会预期销售税收入会增加20%。这个说法有道理吗?解释原因。
8. (1986年税收改革法案》取消了对消费者债务(主要是信用卡和汽车贷款)利息支付的免税，但保留了对抵押贷款和住房贷款利息支付的免税。你认为消费者债务和住房权益债务的相对量会发生什么变化?
9.把以下各项筹资计划作为受益原则或支付能力原则的例子进行分类。
a. 许多国家公园的观光者要支付门票。
b.地方财产税用于支持小学与初中教育。
c.机场信托基金会对出售的每张机票收税，并用这些钱来改善机场和空中交通控制系统。
10.任何一个所得税表都体现了两种税率——平均税率和边际税率。
a.平均税率定义为支付的总税收除以收入。在表12-7中的比例税制下，赚5万美元、10万美元和20万美元的人，其平均税率分别是多少?在累退税制和累进税制下，相应的平均税率是多少?
b.边际税率定义为额外收入支付的税收除以增加的额外收入。计算比例税制下，收入从5万美元增加到10万美元的边际税率。计算收入从10万美元增加到20万美元的边际税率。计算累退税制和累进税制下相对应的边际税率。
c.描述这三种税制中每一种的平均税率与边际税率之间的关系。一般来说，某个人在决定是否接受工资比目前工作略高一点的工作时，哪一种税率更适用?在判断税制的纵向平等时，哪一种税率更适用?
11.用表12-8的数据回答有关美国税制的以下问题：
a.对于每个五等分的群体，计算一个普通纳税人缴纳的联邦税。
b.当一个纳税人从一个群体进入收入更高的下一个群体时，计算收入和税收的变动。
c.用b的信息计算当一个人从一个群体进入下一个群体时的边际税率。
d.对任何一个既定的纳税人，边际税率更高，还是平均税率更高?
e.随着收入增加，平均税率和边际税率会发生什么变动?哪一种税率的变动更大?
12.以下的每一种支出都是计算联邦个人所得税纳税义务时的扣除项目：
a.抵押贷款利率
b.州与地方税收
c.慈善捐赠
如果通过取消这些扣除扩大所得税税基，在所筹集税收收入不变的前提下，税率会下降。
对其中每一种扣除，你预期对纳税人行为可能的影响是什么?从效率、纵向平等和横向平等的角度讨论每种扣除的优缺点。你想保留还是取消这些扣除?