8.1.1 税收如何影响市场参与者

我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税的得与失。为此，我们必须考虑税收如何影响买者、卖者和政府。市场上买者得到的利益用消费者剩余——买者愿意为某物品支付的量减去他们实际支付的量——来衡量。市场上卖者得到的利益用生产者剩余——卖者从某种物品得到的量减去其成本——来衡量。 这些正是我们在第7章中所用的经济福利的衡量指标。 

 那么，税收又如何影响利益第三方一政府呢? 如果T是税收规模，Q是物品销售量，那么，政府得到的总税收收人就是TxQ。政府可以用这一税收收入提供服务，例如道路、警察和公共教育，或用于帮助需要帮助的人。因此，为了分析税收如何影响经济福利，我们用政府税收收入来衡量从税收中得到的公共利益。但是，应该记住，这种利益实际上并不归政府所有，而是归那些得到这种收入的人所有。

图8-2描述了用供给曲线和需求曲线之间矩形的面积表示的政府税收收人。这个矩形的高是税收规模T，而矩形的宽是销售的物品数量Q。由于矩形的面积是高乘以宽，所以，这个矩形的面积是TxQ，它等于税收收入。 

 没有税收时的福利   为了说明税收如何影响福利，我们从考虑政府征税之前的福利开始。图8-3表示供求图，并用字母A-F标出了关键的面积。

没有税收时，可以在供给曲线和需求曲线相交处找出均衡价格和均衡数量。价格是P₁,销售量是Q₁。由于需求曲线反映了买者的支付意愿，所以，消费者剩余是需求曲线和价格之间的面积，即A +B+C。同样，由于供给曲线反映了卖者的成本，所以，生产者剩余是供给曲线和价格之间的面积，即D+E+F。在这种情况下，由于没有税收，税收收入等于零。

总剩余，即消费者剩余和生产者剩余之和，等于面积A+B+C+D+E+F。换句话说，正如我们在第7章中所说明的，总剩余是供给曲线与需求曲线到均衡数量之间的面积。图8-3中表格的第一栏概括了这些结论。 

 有税收时的福利   现在考虑征税之后的福利。 买者支付的价格从P₁上升到P₈。,因此，消费者剩余现在只等于面积A(需求曲线以下和买者价格以上的面积)。卖者得到的价格从P₁下降到P_S，因此，生产者剩余现在只等于面积F(供给曲线以上和卖者价格以下的面积)。销售量从Q₁减少为Q_2，而政府得到的税收收入等于面积B +D。

为了计算有税收时的总剩余，我们把消费者剩余、生产者剩余和税收收入相加。因此,我们得到总剩余是面积A +B+D+F。图8-3中表格的第二栏概括了这些结论。

福利的变动   现在我们可以通过比较征税前后的福利来说明税收的影响。图8-3中表格的第三栏表明了这些变化。税收使消费者剩余减少了面积B +C，使生产者剩余减少了面积D+E。税收收入增加了面积B +D。毫不奇怪，税收使买者和卖者的状况变坏了，而使政府的状况变好了。

总福利的变动包括消费者剩余的变动(是负的)、生产者剩余的变动(也是负的)和税收收入的变动(是正的)。当我们把这三块相加后会发现，市场总剩余减少了面积C +E。因此，买者和卖者因税收遭受的损失大于政府筹集到的收入。当税收(或某种其他政策)扭曲了市场结果时所引起的总剩余减少被称为无谓损失( deadweight loss）。无谓损失的大小用面积C +E来衡量。

为了理解税收引起无谓损失的原因，回忆一下第1章中的经济学十大原理之一：人们会对激励做出反应。在第7章中我们说明了，市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最适水平之下(如图所示，从Q₁移动到Q₂)。因此，由于税收扭曲了激励，就引起了市场配置资源时的无效率。