12.2.1 无谓损失

经济学十大原理之一是人们会对激励做出反应，这包括税制提供的激励。如果政府对冰淇淋征税，人们就会少吃冰淇淋而多吃冷冻酸奶；如果政府对住房征税，人们就会住较小的房子并把更多收入用于其他事情；如果政府对劳动收入征税，人们就会少工作面多享受闲暇。

由于税收扭曲了激励，所以引起无谓损失。正如我们在第8章中第一次讨论的，税收的无谓损失是纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分。无谓损失是当人们根据税收激励，而不是根据他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益配置资源时，税收引起的无效率。

为了回忆起税收如何引起无谓损失，我们来看一个例子。假设Joe对一个比萨饼的评价是8美元，而Jane对它的评价是6美元。如果没有比萨饼税，比萨饼的价格将反映制作它的成本。让我们假设，比萨饼的价格是5美元，因此，Joe和Jane都选择购买1块。这两个消费者都得到了超过支付量的价值的剩余。Joe 得到3美元的消费者剩余，而Jane得到了1美元的消费者剩余。总剩余是4美元。

现在假设政府对比萨饼征收2美元的税，比萨饼的价格上升到7美元。Joe仍买1块比萨饼，但现在他的消费者剩余只有1美元。Jane现在决定不买比萨饼，因为比萨饼的价格高于她对比萨饼的评价。政府从Joe的比萨饼上：得到2美元的税收收入。消费者总剩余减少了3美元(从4美元减少为1美元)。由于总剩余的减少大于税收收入，所以税收有无谓损失。在这个例子中，无谓损失是1美元。

要注意的是，无谓损失并不是来自 Joe ，即纳税的人，而是来自Jane，即没有纳税的人。Joe 的剩余减少2美元正好抵消了政府得到的收入量。无谓损失的产生是由于税收使Jane改变了她的行为。当税收提高了比萨饼的价格时，Jane的状况变坏了，但并没有可用于抵消的政府收入。Jane福利的这种减少是税收的无谓损失。