8.3 税收变动时的无谓损失和税收收入

税收很少长期保持不变。地方、州和联邦政府的决策者总是在考虑提高一种税或降低另一种税。这里，我们要考虑当税收规模变动时，无谓损失和税收收入会发生什么变动。

图8-6表示在市场供给曲线和需求曲线保持不变的情况下，小额税、中额税和大额税的影响。无谓损失——当税收使市场规模缩小到最适水平以下时引起的总剩余减少——等于供给曲线和需求曲线之间的三角形面积。在(a)幅中的小额税时，无谓损失(即三角形的面积)相当小。但在(b)幅和(c)幅中，随着税收规模的增大，无谓损失变得越来越大。

实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大。这是因为无谓损失是一个三角形的面积，而三角形的面积取决于三角形底和高的乘积。例如，如果税收规模翻一番，三角形的底和高各翻一番，这样，无谓损失就增加为原来的4倍。如果我们使税收增加为原来的3倍，三角形的底和高也增加为原来的3倍，这样，无谓损失就增加为原来的9倍。

政府税收收入是税收规模乘以物品销售量。正如图8-6的前三幅所示，税收收入等于供给曲线和需求曲线之间的矩形面积。在(a)幅中的小额税时，税收收入很少。当税收规模从(a)幅所示增大到(b)幅所示时，税收收入增加了。但当税收规模再从(b)幅所示增大到(c)幅所示时，税收收入又减少了，这是因为税收的大幅度提高缩小了市场规模。当税收极高时，税收收入将缩减为零，因为人们会完全停止买卖物品。

图8-6中的最后两幅总结了这些结论。在(d)幅中，我们看到，随着税收规模的扩大，无谓损失迅速增加。与此相比，(e)幅表示随着税收规模的扩大，税收收入先是增加，但随着税收规模越来越大，市场收缩也非常大，以至于税收收入开始减少。