钱去哪里了

图4一1举例说明了资金是怎样从一个投资者通过公司到消费者，然后又回到公司的过程。

不像图表看起来那么复杂。让我们通过公司运作的流程一点点告诉你资金是怎样在公司内流动的。

一组投资者和债券的持有人给公司提供资本①，对股东来说就是买了股票，对债券持有人就是买了债券。公司用这些资金购置了固定资产②，比如一些机器设备和建筑物。用这些资产生产处产品，就是存货③ ，一些存货卖出后变成现金④，另外一些赊销⑤。赊销被反映为应收账款，在到消费者给公司付款⑥。一旦公司手里有现金，公司又按照同样的路径把它花出去。一些现金以产品的形式返回来⑦ ， 这意味着可以购置原材料生产更多的布货。另一部分现金用于投资⑧。这意味着买更多的机器设备或建造另外的工厂。(用会计学的行话说，你通常看到一些投资购买了切实的长期资产，像一座建筑物或工厂。这叫作"资本支出"。）

还有一大块现金给政府交税了⑨。如果给股东分红派息， 或者公司有负债的，还要向股东和债券持有人支付红利和利息，于是一部分现金流出⑩。

这就是这个图解的全部，现金流入和现金流出。让我们用一家简单的公司一一麦克卖热狗的亭子来说明这些流程是怎样运作的。我们用麦克卖热狗的亭子介绍这些财务报表的科目，这些科目告诉我们一家公司怎样做好它的核心t作，这些工作又是怎样给投资的股东们带来稳定回报的。