第四节    基金托管人

—、基金托管人概念

基金托管人是依据基金运行中“管理与保管分开”的原则对基金管理人进行监督和对基金资产进行保管的机构。基金托管人与基金管理人签订托管协议，在托管协议规定的范围内履行自己的职责并收取一定的报酬。基金托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。为了保证基金资产的安全，基金应按照资产管理和保管分开的原则进行运作，并由专门的基金托管人保管基金资产。在我国，根据《证券基金投资管理暂行办法》的规定，目前只有中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行五家商业银行符合托管人的资格条件。为充分保障基金投资者的权益，防止基金信托财产被挪作他用，各国的证券投资信托法规都规定：凡是基金都要设立基金托管机构，即基金托管人，来对基金管理机构的投资操作进行监督和对基金资产进行保管。

二、基金托管人要求

我国《证券基金投资管理暂行办法》规定，经批准设立的基金应委托商业银行作为托管人，主要的条件如下：

（1）设有专门的基金托管部。

（2）实收资本不少于80亿元。

（3）有足够的熟悉托管业务的专职人员。

（4）具备安全保管基金全部资产的条件。

（5）具备安全、高效的清算、交割能力。

三、基金托管人的职责

基金托管人的主要职责有：

（1）安全保管基金的全部资产。

（2）执行基金管理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来。

（3）监督基金管理人的投资运作，发现基金管理人的投资指令违法违规的，不予执行，并向中国证监会报告。

（4）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格。

（5）保存基金的会计账册、记录15年以上。

（6）出具基金业绩报告，提供基金托管情况，并向中国证监会和中国人民银行报告。

（7）基金章程或基金契约、托管协议规定的其他职责。

四、基金托管人业务

（一）业务范围

基金托管人的设置主要是为了保障基金资产的安全。通常，基金托管人都是大型的金融机构，它们要有良好的社会公信力、庞大的资产、良好的财务状况。基金经理人和基金托管人之间有明确的分工界限，它们之间是一种既分工又合作，既监督又共存的关系。基金经理人主要负责基金的投资运作，而基金托管人的职责主要是保管基金的资产，监督基金经理人的运作是否违背了基金契约，是否有损害基金的行为，按照基金经理人的指令在不违反国家的有关法律规定和基金契约的前提下办理基金的各项有关业务。具体的业务主要有：

（1）安全、妥善地保管基金资产及其有关的凭证，包括任何有价证券、股权，及其他所有权凭证。

（2）依照基金经理人的指示申购、认购、出售或以其他方式处理基金的资产。

（3）依照基金经理人的指示由基金托管人同意代理基金签订与基金有关的合同或契约。

（4）依照基金经理人的指示支付基金的投资款、其他与基金投资及托管代理业务有关的费用和税款。

（5）按照基金经理人的指示代理基金借贷及还付本息。

（6）收取、催收基金所应得的股息、红利、利息以及其他的收入和收益。

（7）依照基金经理人的指示即时办理证券投资的开户、销户、资金调拨、清算与交割，信托人应于每个交易日向经理人提交结算与交割清单。

（8）对基金的所有交易进行详细的记录，确保这些记录的准确无误并妥善保存。

（9）对基金进行估值，并依照契约和有关法规的规定对外定期公布资产净值。

（10）建立并记录基金的账务，定期及时向基金经理人报告基金的会计账目，与基金经理人一起编制基金的中期报告和年度报告。

（11）建立并保存受益人名册。

（12）根据基金经理人提出的并已经受益人大会通过的基金分配方案，完成基金的收益分配。

（二）基金托管人部门岗位设置及人员要求

根据基金托管人所从事的业务，至少要求其设置如下岗位：基金会计岗位；基金清算岗位；基金出纳岗位；基金托管人业务主管。

对基金托管部门人员的要求包括对人员的素质的要求和对从业人员的工作要求。基金会计要求有良好的专业会计经验，至少要有会计专业大学文凭，有良好的财务理论和实践水平，至少要有三年以上的相关会计工作经验，熟悉证券市场的有关法规，熟悉基金财务业务和证券市场业务。

基金清算岗位人员要求大学财会专业毕业，熟悉证券业务和券商的运作，并且已获得清算员的资格。

基金出纳要求大学财会专业毕业，有较好的出纳工作经验，熟悉银行业务，懂得国家的有关财经法规，有较强的责任心和原则性。

基金托管人业务主管要求有较高的理论水平和丰富的实践经验，财会专业硕士以上学历，有五年以上的财务管理经验，有专业的会计师工作经验，有较强的财务管理能力和组织能力，精通会计准则和财务通则，熟悉基金的运作，精通国家的财经法规、证券业务法规，包括《基金法》、交易所方面的规定、证券买卖的规定、信息披露的规定等，熟悉相关部门的运作如基金经理人、交易所、券商、证券监管部门的运作，有较好的沟通协调能力。

除了对不同岗位的人员的不同素质要求以外，作为基金托管人的从业人员必须具备一些共同的职业素质，那就是要有较强的工作责任心，对所接触的业务严守保密，不得向外泄露基金的机密，对外的任何信息发布必须在法规和基金契约的许可下通过正式途径进行。