第7章 把交易当作职业

现在，你已经进入了交易的下一步。你可能会认为这个交易是你想要全职做的事情，交易的收益可以取代你目前的收入。这或许是对的，但是请记住一一在你之前已经有很多人尝试过了。我相信你可以做到，但是想让交易成为全职工作需要付出艰苦的努力。

当大部分人听到你是一名外汇交易者或者想要成为一名外汇交易者时，他们联想到的都是赚很多钱并且周游全世界。这也可能是事实，但是认真地说，如果你想要全职交易，把交易作为你的主要收入来源，你就要做好长时间坐在电脑前的准备。现在，不要再持有这种错误的想法，认为交易是非常有趣并且非常能赚钱的。交易并不是一个快速致富的工作。

你一路上会经历很多坎坷。我建议你计划花几年时间来发展你的交易策略和资金管理规则。在这期间，你也可以赚钱，但是你也可能亏钱。在交易中，关键的不是你亏多少钱，而是你可以赚比亏的多更多的钱。很多交易者都不愿意接受亏损，这是一种错误的观念。亏损是没有关系的，只要它们是你整个资金管理计划中的一部分。

大部分人并不会把交易看作一项职业，但是我很早以前就认识到与大多数人看待问题的方式不同，常常可以获得最高的回报。如果你改变你的看法，不只是把交易看作一项投资，而是看作一项可以为你和你的家人带来收入的职业，我想你将会为你获得的收益倍感惊喜。

首先，小型企业在美国仍旧是最可取的避税领域，国税局也试图从这一领域征税，但是并没有成功。因为国会固执地认为正是这种创业精神才成就了今天的美国，所以一直避免减少企业为所有者创造的利益。当然，这也没有害处，因为大部分众议员和参议员自己或者亲戚都拥有小型企业，但是让我们感谢这点好意，不管它们的出发点是什么或以什么形式出现。

正如你将在本书中读到的，或者你可能已经知晓，要想把外汇交易当作职业来做已经变得复杂。很多新的监管改革法案，让交易者的交易比过去的外汇现货场外交易更困难。当然，开通并交易自己的账户也仍然相对容易。但是如果你打算交易其他人的账户，就必须遵守所有新的监管要求。

税 法

税法把参与证券市场投资的人分为三类：交易商、技资者和交易者。交易商一类超出了本书的范畴，因为这类人员是为投资者创造股票和其他证券的市场。但是，投资者和交易者的分类就非常重要，因为它们会影响我们买入或卖出货币或证券的方式，以及允许的纳税扣除额。

大部分人都认为自己是投资者。他们进行投资并寻求技资回报。但是投资者除了他们买入并持有超过一年的证券可能享有资本收益税外，不享有任何税收优惠。

在外汇交易行业，经纪商通常不会向你寄发用于纳税的报表。你需要自己保留交易记录。大部分经纪商都有非常详细的交易报告系统，这些系统有助于管理你的交易活动，但是别把它当成理所当然的事。你需要提前考虑你将如何在纳税申报单上报告你的交易活动。

我个人觉得这有一点荒谬。在股票交易行业，经纪商会向你寄发一份用于提交美国国税局的年终报表，你需要将这部分收税纳入到所有需要缴纳的个税中。至少我的经纪商会这样做。把向国税局报告收入的工作丢给外汇交易者自己来做，简直让人无法想象。所以，国税局还没有补上这个漏洞。

如果你不想成为投资者，而是决定成为交易者，那么下面列出的就是你将享有的其中一部分税收减免方面的好处。

·交易的学习费用

·金融软件

·投资和交易方面的书籍、录音带和影碟

·会计费用

·经纪账户的费用和佣金

·办公设备（电脑、互联网高速连接费用、加法机、电话、电话费等）

·保证金账户的利息和其他投资相关的利息费用

·理财建议和训练

·纳税建议

·相关业务的法律咨询

·技资期间的娱乐和餐饮

·参加全世界的研讨会、展览会和其他投资相关的出行

·订阅与投资和交易相关的杂志

·去调查你打算投资的公司的情况

·在家办公的不动产支出

·汽车费用

你可以看得出来这个列表覆盖面很广，是非常有用的。有趣的是，当你开始了解所有的细微差别并把全部优势结合起来，它们会成为一笔相当巨大的款项。

如何成为一名交易者

美国税收法典没有定义交易或者与交易相关的职业。已经制定的法律是来自法庭案件以及做出的有利于纳税人的决定。这些案件的关键因素是持有时间的长短、交易的频率以及交易的目的，也就是说，交易者的目的是想从股息收益、长期收入还是短期交易中赚钱。

如果你是一个外汇交易者，就很容易表明你的交易意图，因为那就是你全部努力的目标。如果你还要交易股票，即使你长期持有某些股票，你仍然可以主张自己是一名交易者，虽然你什么时候卖出这些股票还不一定。

虽然我们都希望我们的工作，包括我们的交易可以赚很多钱，但现实是它不会总是能赚钱。好消息就是如果交易是你的职业，那么你其他来源的收入可以用来抵消额外的费用，就像其他任何工作允许你做的那样。这是一种双赢的局面。

让我们讨论一下如何通过创建一家小型独资企业来利用交易者的身份，因为它与你的个人纳税申报单有关。在这种情况下，你可以在附表C上报告你的普通业务费用，在附表D上报告你的收入或亏损，因为它仍然被认为是资本。个体经营收入是不被计算到收入里，而你的交易亏损仍然仅限于每年3000美元，但是可以无限期地转结下期。你也可以用股票市场的任何亏损抵消外汇市场的收入。

虽然这种策略也不错，但是还有其他的操作方式，并且通常是更好的方式。那就是通过合并这些业务并创建自己的交易公司。

交易公司是你新的法人实体，通过公司来开展交易。这样做具有短期优势、更大范围的资产保护和家庭财务规划的优势。虽然公司的创建和运营需要额外的一些费用，但是就像你很快就会了解的那样，这样做的好处远远超过了这个费用。

你的第一个优势就是目的明确。如果你以交易为目的成立一家公司，并且在这家公司里进行交易，那么对于你交易者的身份就没有任何疑问了，关于你的个人纳税申报表和享有的税费减免也没有问题了。这并不是表示在独资企业进行交易就是处于税法的灰色地带。其实情况不是这样的。

有些人喜欢保持他们各种业务的独立性，保护资产免受债权人侵扰，并且一如既往地进行房地产和理财规划。如果你属于这一类人，那么你应该考虑创建一家公司来进行交易。

我个人可能会采取极端的方式。这样做要加倍小心需要多花一点钱，但是为了保护资产，我倾向于为每个单独的业务成立单独的公司。我采用这种方式不是混合其他公司的资产，可以这么说。我这么做主要是为了减少责任。如果你因为什么原因遭到起诉，这种诉讼基本上会被委托给出问题的公司。开展交易业务也是一样，因为你交易公司的资产不是你个人的，而是属于公司的。

何种类型的公司

美国有3种公司类型：C型股份有限公司、S型股份有限公司和有限责任公司（LLC）。C型股份有限公司是标准的股份有限公司。S型股份有限公司可以享有税收优惠。有限责任公司可以解决S型股份有限公司的一些结构性困难。（有趣的是，大概在各州通过采取大规模立法来规避税法的时候，国会则修改了S型股份有限公司相关税法的大部分（但不是全部）。）

为了对作为读者的你和作为作者的我都公平，我要对哪种公司形式最好以及最好的原因进行全面的总结。问题就是每个人的情况是不同的，本书已经写了最好的运用结构。然而，我们会试图筛选一些复杂的细节来揭示一些基本而重要的理念。

C型公司主要用于上市，公司的多个股东对分配利润和亏损不感兴趣，只是想要成立一个公司，从而受益于医疗报销计划或者一些退休计划。

对于有些人来说，能够享有医疗报销是非常不错的买卖，因为在现有法律下，个人和联合申报人的医疗扣除额仅限于超过调整后总收入2%的部分。

除开医疗方面的考虑，你受益最大的可能是S型公司或者有限责任公司。理由就是两种公司的所有者都享有税收优惠。这两种公司都不需要单独纳税，只需要公司的股东（在S型公司中）或成员（在有限责任公司中）将公司的收益或者亏损合并到个人所得中进行纳税。所以，当公司出现亏损时，可以用公司的亏损来抵扣你的其他税务负担，这样，就获得了个人纳税减免的好处。

应该注意的一点是，如果你打算成为你公司的唯一股东，那么S型公司就是你应该考虑的公司类型。如果想成为有限责任公司的唯一成员，就存在一些问题。如果你拥有一家有限责任公司，并且你是这家公司的唯一成员，美国国税局基本上就认定你为独资企业业主，也就是说你是该企业的唯一所有者。如果是这种情况，你基本上就放弃了你想从公司途径获得的税收好处。所以最好是通过S型公司来获得你想要的灵活性。

选择S型公司的好处是这种公司的历史最久，所以大部分注册会计师(CPA）和律师对其业务比较熟悉。有限责任公司的好处是你可以制定一些比较有趣的家庭、房地产和资产保护计划。

让我们来看一些例子。我们假设你成立了一家有限责任公司，专门从事交易。在有限责任公司中，你可以发行多种类型的股票。如果你想把你的部分交易收入转移到你子女那里，可以向他们发行没有投票权但有优先分配盈利权利的优先股。

这种“收入转移”策略让你可以百分之百地掌控你的公司和所有资产，只是要把一部分收入转入子女名下，而他们的收入档次在你之下。你的子女可以用这个收入来支付账单。

这个策略也可以稍作修改，即你的子女在你的公司工作，你向他们支付工资。这个工作（取决于年龄和能力）让他们可以赚取收入并很早建立个人退休账户（IRA），或者其他退休计划。虽然“收入转移”要把钱从你的口袋里拿出来并转给其他人，但你享受了税额扣除。并且如果你可以控制收入的去向，也等于是你自己拥有了它。帮助你的子女建立较早的退休计划的另一个好处是，如果事情不总像你想的那样顺利，至少还有人可以支持你。

有限责任公司有另一个优势。它们可以用于资产保护。如果你发现自己处于需要受到保护的情况下，你可以把资产投入有限责任公司并将其赠送、售卖或者与其他人共享股权。你可以继续从公司拿薪水并通过股份掌管公司的经营，这可以通过书面协定给予你具体权利。

现在，你的资产已属于其他人，不能再被债权人没收，并且你的收入也是不能被没收的，因为它是工资（有些州赋予了某些债权人扣留部分工资的权利，但是这可以做出调整以适应具体情况。）请注意，在这种情况下，你实际上已经放弃了股票以及股票所代表的资产。这有点让人觉得可惜。不过话说回来，如果不是这样的话，你的资产就会被债权人没收，而不是转移到你选择的人名下。

通过这种方式，你至少是把资产转给了你中意的人，并且还能以工资的形式从公司那里获得收入。我还想指出的是有针对欺诈债权人行为的法律。这些法律不会影响你适当地保护你自己和家人，它们禁止的是被称为“虚假交易”（shame transaction）的交易行为，这种交易是缺乏实质行动和事实的。我们只是谈论适当的计划，希望尽量为你提供各种策略以备需要时采用。

离岸公司

现在，让我们谈谈成立公司的另一种方法，就是注册一家离岸公司。你可能经常听到这个词汇，听到谁谁谁成立了离岸公司。注册离岸公司的费用当然较高，但是就权益保护来说安全性也较高。

很多人注册离岸公司是为了减少税费及其他费用，从而保护他们的收益。不过，这不是我建议注册离岸公司的原因。我的目的主要是为了资产保护以及权益保护。有个简单的道理就是如果你赚了钱，你就要纳税。虽然这个金额不超过你合理份额，但你是一定要纳税的。另外，美国国税局也不是傻子，如果你认为你可以侥幸逃过纳税，请再好好想想。

嗯，按照这种思路，让我们看一些注册离岸公司并保护资产的例子。最佳离岸公司注册地是英联邦国家c 他们的法律对你的公司有利得多。

有一些较好的设立离岸公司的地方，比如伯利兹、巴拿马、塞舌尔、库克群岛、开曼群岛和英属维尔京群岛。也有其他地方可以考虑，比如后起之秀阿联酋迪拜，但是他们的费用更高，并且注册离岸公司的难度要高于前面列出的那几个地方。

开设离岸公司的成本比在美国境内开设公司的成本要高一些。在美国，你只需要150美元到300美元就可以轻易注册一家公司。而离岸公司，就需要花费2000美元到10000美元。如果你想开一家美国公司或者外国公司或者信托公司，你可以登录网站www.jdfn.com，上面有相关的详细信息，可以帮助你找到最适合你的公司。网站上还有我合作的律师事务所的链接，可以帮助你在你想要的任何州注册公司。

所以，出于权益保护的缘故，我们假设你在伯利兹开了一家公司，并且为了更好地保护自己，你还在巴哈马创立了离岸信托。你让离岸信托拥有在伯利兹的公司。你可以让其他人成为你信托的受益人，也可能是你在美国的信托拥有所有权。然后，你可以成为公司的一个董事，并代表公司开一个银行账户。但是如果你想进一步保护自己的权益，你可以把银行账户开在比如英属维尔京群岛的地方。

现在，请记住，如果你是一个美国公民，并且你在其他国家拥有银行账户，你就必须采取适当的方式让美国国税局知道。就纳税来说，如果你拥有一家外国公司并且你是这家公司的主要所有人，国税局就会把这家公司视为封闭式公司（私人持股公司），并像你的其他资产一样对这家外国公司进行征税。或许还会征收一些额外的税项。你应该提前告知你的会计师采取一些更为激进的办法来保护你的资产。

在上面这个例子中，我们实际上并不拥有公司所有权，因为掌管这家公司的是我们在巴哈马创立的信托公司，并且我们不是这家信托的受益人。但是，在这个例子中，我还是会将这家公司称为私人持股公司，因为我设立这家公司不是出于纳税的目的，而是为了保护权益。

如果因为某些原因，有人想要起诉这家公司，他就必须起诉设立在巴哈马的公司，而这家公司是由一家信托公司掌管的，并且公司的银行账户开在英属维尔京群岛。所以，就祝这个人好运吧。再说一次，如果你赚了很多钱，你的交易也做得非常好，你可以考虑通过胆大妄为的律师和烦琐的诉讼程序来保护你辛苦赚得的钱。